Belopp och gränsvärden år 2025 och 2026

Att tänka på – år 2025

Inkomstgränser

Löneuttag år 2025
Brytpunkten för statlig skatt: 643 100 kr.
PGI – pensionsgrundande inkomst: 650 000 kr (inkl. förmåner).
SGI/FPI – sjuk- och föräldrapenning: 588 000 kr (exkl. förmåner).

ROT – ansökan av företaget nya regler 1 jan 2026

ROT-avdrag
• ROT-avdraget går tillbaka till 30 % av arbetskostnaden (ordinarie nivå) efter att den tillfälliga höjningen till 50 % under 2025 upphör.
• För att få 50 % avdrag krävs att fakturan är betald senast den 31 december 2025 och att ansökan skickas in till Skatteverket senast den 31 januari 2026.
• Maxbeloppet för ROT-avdrag är fortsatt 50 000 kr per person och år, och ROT + RUT delar på totalt 75 000 kr/år.

RUT-avdrag
• RUT-avdraget förblir oförändrat och ligger kvar på 50 % av arbetskostnaden från och med 2026.
• Inga förändringar i nivå eller tak har rapporterats; det gäller fortfarande samma skattesubvention för exempelvis hushållsnära tjänster.

Kunden måste betala sin faktura senast 23 dec 2025 för att den garanterat skall vara bokförd hos dig som utfört arbetet eftersom många vardagar är röda i slutet på december.

Friskvårdsbidrag år 2025
Glöm inte friskvårdsbidraget för år 2025 max 5 000 kr/år.

Deklarationsplikt (tex ungdomar ingen skatt på lön under gränsen)
24 872 kr.

Utdelning

Utdelning underlag för utdelning beskattningsår 2025
Gränsbelopp enligt förenklingsregeln är fastställd till 209 550 kr. Vill du kunna ta del av lönebaserad utdelning så är spärrbeloppet 483 600 kr + 5 % av bolagets totala kontanta löner. 
Ensam ägare måste ta ut en lön på 509 100 kr.

Direktavdrag inventarier av mindre värde
29 400 kr ex moms.

Traktamente inom Sverige och milersättning
290 kr Hel dag/145 kr Halv dag/145 kr Natt.
Utlandstraktamente se Skatteverkets hemsida.

Milersättning:
Egen bil 25 kr/mil 
Förmånsbil: (bensin, diesel, gas, hybrid) 12 kr/mil
Helt eldriven: 9,50 kr/mil

Nya belopp och gränsvärden - år 2026

Brytpunkten för statlig inkomstskatt: 660 500 kr  (55 000 kr/mån).

Pensionsgrundande inkomsttak: 673 000 kr (56 000 kr/mån).

SGI/FPI inkomsttak: 592 000 kr (49 300 kr/mån).

Deklarationsplikt (tex ungdomar ingen skatt på lön under gränsen) 25 041 kr.

Utdelning nya 3:12 regler för utdelning år 2026 

Om du äger aktier i ett bolag vid ingången av år 2025 så gäller de nya reglerna.

En enhetlig regel i stället för två
De tidigare två alternativen – förenklingsregeln och huvudregeln – slås ihop till en gemensam modell för alla delägare.  

Ensam ägare inga anställda
• Grundbelopp 322 400 kr.
• För att nyttja löneregeln måste lönen uppgå till minst 645 000 kr.

Ensam ägare med anställda
• Grundbelopp 322 400 kr.
• Lönebaserat utdelningsutrymme baserat på eget uttag och bolagets löner.

Flera ägare
• Grundbeloppet fördelas enligt ägarandel.

Självklart har du kvar ditt sparade utdelningsutrymme från år 2025 men det görs ingen uppräkning numera.

Karensbolag 3:12 reglerna – ändras från 5 år till 4 år
Ett bolag som läggs vilande efter att delägaren upphör att vara verksam i betydande omfattning.Används oftast när man tex vid pension har mycket vinster kvar i bolaget men K10 värdet inte räcker till för att ta ut allt med lägre beskattning.

Efter karensperioden omklassificeras aktierna till okvalificerade, vilket ger rätt till att ta ut utdelning eller kapitalvinst beskattad som kapitalinkomst med 25 % skatt, istället för tjänsteinkomst enligt 3:12-reglerna.

Traktamente inom Sverige och milersättning
300 kr Hel dag / 150 kr Halv dag / 150 kr Natt

Utlandstraktamente se Skatteverkets hemsida

Milersättning: (OBS i dagsläget ej fastställd men förmodas bli oförändrad)
Egen bil 25 kr/mil 
Förmånsbil:  (bensin, diesel, gas, hybrid) 12 kr/mil
Helt eldriven:  9,50 kr/mil

Arkivering

Efter nyår går det bra att slänga bokföringsmaterial från 2018.

• Arkivering av kvitton och verifikationer.
• Från och med 1 juli 2024 är det tillåtet att kasta papperskvitton direkt efter att du digitaliserat dem på ett betryggande sätt – det vill säga omsorgsfull skanning eller foto som bevarar hela innehållet utan risk för förändring.

Digitala underlag måste vara fullständiga, läsbara och oförändrade under hela arkiveringstiden.

Elektroniskt eller papperskvitto för företag med kassaregister
Alla som är skyldiga att använda kassaregister kan nu bestämma om de vill erbjuda kunden ett papperskvitto eller elektroniskt kvitto, det går även att erbjuda båda formerna till sina kunder.

Kvitton – vad gäller?
• Kvitto måste erbjudas till kunden vid varje försäljning, oavsett betalningsmetod (kontant, kort eller Swish).
• Kvitto ska komma direkt från kassaregistret och lämnas antingen elektroniskt eller i pappersform.
• Vid returer måste ett separat returkvitto erbjudas.

Skärpta krav för F-skatt, om man inte betalar sina skatter & avgifter i tid, om skatteskulderna överstiger ett halvt prisbasbelopp eller om felaktiga utbetalda belopp för rut-och rotarbeten inte återbetalas kan företag få sin F-skatt återkallad.

Lite tips

Fortnox appen
Nyttja appens smarta funktioner där du kan skanna fakturor, kvitton och skicka in bokföringen, även betala dina fakturor mm. 

Starta AB före nyår
Om du överväger att starta ett aktiebolag, är det klokt att göra det innan årsskiftet. Genom att registrera bolaget före nyår kan du dra nytta av ett större utdelningsutrymme och skapa en mer fördelaktig skattesituation framöver.

Julbord/julfest för personal
Är en skattefri förmån, viktigt att tänka på är att det endast får arrangeras två personalfester per år för att det ska vara skattefritt för de anställda. 

Julfest för kunder 
Om man arrangerar julbord för sina kunder så måste kriterierna för representation vara uppfyllda. Då får företaget dra av moms upp till ett underlag på 300 kr, men kostnaden för mat och dryck är inte avdragsgill. För kringkostnader gäller samma regler som julbord/julfest för anställda. 

Julgåvor till personal & styrelse
Är en skattefri förmån om marknadsvärdet är högst 550 kr inkl moms.

Julgåvor till ideella organisationer
Är inte avdragsgilla. Om gåvan samtidig fungerar som reklam, exempelvis med företagets namn eller logotyp, så är gåvan avdragsgill under förutsättning att motprestationen är rimlig.

Julgåvor till kunder
Är endast avdragsgillt när det handlar om en representationsgåva eller reklamgåva upp till 375 kr inkl moms.